 |
| اقرار ضريبة الدخل للشركات | بوابة الضرائب المصرية اقرار الاشخاص الاعتبارية غير مؤيد |
مع اقتراب نهاية السنة المالية لعام ٢٠١٩ وتسليم إقرارات ضريبة الارباح الضريبة "ضريبة الدخل" للنشاط الفردي مؤيد بحسابات أو غير مؤيد بحسابات والذى يبدأ بتاريخ ١ مارس ٢٠٢٠ وينتهى فى ٣١ مارس ٢٠٢٠ ، و الشركات ايا كان الكيان القانوني (تضامن - توصية بسيطة - مساهمة - شركة واقع) والذى يبدأ بتاريخ ١ إبريل ٢٠٢٠ وينتهى فى ٣٠ إبريل ٢٠٢٠ ، تعرض "اكونت يجو" طريقة تسليم الاقرارات الضريبة عن طريق موقع بوابة الضرائب المصرية وطرق السداد و غلق الفترة الضريبية.
بعد تسجيل الدخول بوابة الضرائب المصرية
من القائمة أختر ضريبي الدخل > اقرار ١٠٢ غير مؤيد بحسابات > تحديد سنة الاقرار (٢٠١٨ - ٢٠١٩)
من قائمة بيانات إسترشادية
* سعر الضريبة محدد طبقاً لقانون ٩١ لسنه ٢٠٠٥ للشركات ٢٢.٥% بدون إعفاءات.
رأس المال العامل = إجمالي الأصول المتداولة - إجمالي الخصوم المتداولة
رأس المال المستثمر = الأصول الثابتة + رأس المال العامل
رأس المال المدفوع = هو قيمة السهم المكتتبة عند التأسيس والتي تم سداد قيمتها من قبل المساهمين.
الجدول الأول:
- إذا تحصلت الشركة على دعم الصادرات يتم كتابة الرقم ، إن لم يوجد يكتب (صفر)
- مقابل رسوم الخدمات إذا كانت هناك رسوم تم تحصيلها بايصالات ثُكتب ، ان لم يوجد تكتب (صفر)
- ارباح رأسماليه : إذا تم بيع أصل من أصول الشركة (مباني ، الالات ، عدد ، الخ....) يتم ذكرها ليتم حساب الضريبة الخاصة بها.
- صافى ايرادات أوراق
- أخرى > ويتم توضيح الإيرادات الاخرى ، فى حالة عدم وجود بيانات قم بكتابة لا يوجد والمبلغ (صفر) ثم الضغط على إضافة.
الجدول الثاني:
يتم تعبئة هذا الجدول فى حالة عدم خضوع النشاط لضريبة "القيمة المضافة"
- تحديد البيان : طبيعة النشاط كما هو مكتوب على البطاقة الضريبية.
- بعد ملء البيانات ونسبة صافى الربح التي تم تحديدها طبقاً لتعليمات (١٢ لسنه ٢٠١٢) أضغط على اضافة.
- فى حالة خضوع النشاط لضريبة القيمة المضافة ضع (صفر) بالخانات ثم الضغط على إضافة ، ليتعامل النظام معها ،ثم الضغط على التالي.
الجدول الثالث:
فى حلة وجود أرباح ناتجة عن أذون خزانة أو سندات الخزانة أو أذون الخزانة بالدولار .- فى حالة العملة بالجنية المصري يتم كتابة سعر الصرف الدولار (١)
- فى حالة وجود أذون خزنة بالدولار يتم كتابة سعر الصرف المعلن من البنك المركزي المصري بتاريخ التحصيل.
- فى حالة سداد ضريبة على عوائد أذون و سندات الخزانة طبقاً للمادة ٥٨ يتم إدراجها لتخصم من الضريبة المستحقة.
طبقاً لحكم الفقرة (٩ من المادة ٥٠ من قانون ضريبة الدخل ، وتعديلها بالقانون رقم ١٨١ لسنة ٢٠٠٥) يعفى من الضريبة : العوائد التي تحصل عليها الأشخاص الاعتبارية عن الأوراق المالية وشهادات الإيداع التي يصدرها البنك المركزي المصري أو الإيرادات الناتجة عن التعامل فيها وذلك استثناء من حكم المادة ٥٦ من هذا القانون.
طبقاً لحكم المادة (٥٦) والمادة (٥٨ المعدلة بالقانون ١٢٨ لسنة ٢٠٠٨ ) "تخضع عوائد أذون وسندات الخزانة للضريبة بسعر ٢٠% وذلك دون خصم اي تكاليف ،ويلتزم دافع هذه العوائد بحجز مقدار الضريبة المستحقة وتوريدها إلى مأمورية الضرائب المختصة خلال ١٥ يوما الأولى من الشهر التالي للشهر الذى تم فيه الخصم.ويجب خصم الضرائب المسددة من الضريبة المستحقة على ارباح الأشخاص الحاصلين على هذه العوائد. (صدر فى ١٨ يونيو ٢٠٠٨).
الجدول الرابع :
إذا كانت هناك معاملات فى الأوراق المالية يتم ذكرها كما موضح ثم الضغط على اضافة ، اذا لم يوجد يتم كتابة "لا يوجد" ووضع (صفر) ثم الضغط على اضافة والانتقال للصفحة التالية.
الجدول الخامس:
فى حالة وجود إستثمارات أوراق مالية بدول أخرى يتم تحديد الدولة ، قيمة المحصلة من العوائد و التوزيعات ، فى حالة الخسائر ضع (صفر) ، سعر الضريبة بالدولة السابق ذكرها طبقاً لقانون الدولة ، فى حالة عدم وجود تعاملات بالاوراق المالية فى دولة أخرى "أتبع البيانات كما موضحة بالصورة" ثم الضغط على اضافة للانتقال للصفحة التالية.
الجدول السادس:
يتم تسجيل الشركاء من واقع عقد التأسيس و السجل التجاري إذا كان الشرك (متضامن - موصى - قاصر).
- إسم الشريك من عقد التأسيس أو السجل التجاري.
- إسم الشركة من واقع البطاقة الضريبية أو السجل التجاري.
- نسبة المساهمة أو حصة الشريك ، مقدار النسبة وهو ناتج = القيمة المسددة من الشريك ÷ إجمالي رأس المالي ، المذكور بالسجل التجاري.
- قيمة التوزيع : وهى القيمة الصافي الخاضعة للضريبة ، ولكن بعد خصم الضريبة المستحقة لضريبة الارباح التجارية.
مثال > صافى الوعاء الخاضع للضريبة ٥٠٠٠ جنية ونسبة الضريبة المقر عنها بالقانون (٢٢.٥%) = ٥٠٠٠×٢٢.٥% = ١١٢٥ جنيه ضريبة مستحقة
الضريبة على توزيع الارباح = ٥٠٠٠ - ١١٢٥ = ٣٨٧٥ جنية - سعر الضريبة : إذا كان حصة الشريك أقل من ٢٥% من رأس المال تخضع لضريبة (١٠%) ، وإذا كان نسبة الشريك تساوى أو اكبر ٢٥% تخضع لضريبة (٥%)
الجدول السابع:
"هذا الجدول يملاء فقط للأنشطة المسجلة بضريبة القيمة المضافة ويتم كتابة المبيعات المحلية ، التصدير ، المعفاة ، وذلك من واقع الاقرار المقدم على بوابة الضرائب المصرية"بعد إدخال كافة الاقرارات وتاريخ التسليم يتم ترحيل إجمالي قيمة المبيعات لبند رقم (١٠١) فى قائمة الاقرارات التفصيلية.
فى حالة إذا كان النشاط غير مسجل بضريبة القيمة المضافة يتم وضع (صفر) بخانات الاشهر الموضحة بالصورة.
بعد الانتهاء يتم الانتقال لصفحة "قائمة الاقرارات التفصيلية" إستكمال بيانات الاقرار.
قائمة الاقرار التفصيلية:
- صافى الايرادات من الجدول السابع عن اقرارات القيمة المضافة.
- تكلفة المشتريات (الخامات)
- المصروفات العمومية (إنارة ، أدوات مكتبية ، تليفون ، اشتراكات ، الـــخ ......)
ملخص المستحقات الضريبية:
- فى حالة وجود رصيد دائن عن السنة السابقة الناتج بين مثال (رصيد الخصم والاضافة - الضريبة المستحقة)
- فى حالة سداد مبالغ بالزيادة إذا كان النشاط خاضع لنظام الدفعات المقدمة طبقاً لحكم المادة ٦١ من قانون ضريبة الدخل.
- فى حالة خصم ضريبة خصم وتحصيل تحت حساب الضريبة طبقاً للمادة ٥٩ و مادة ٧٠ للمهن الغير تجارية من قانون ٩١ لسنة ٢٠٠٥
- فى حالة إذا كان الاقرار معدل وهناك ضريبة تم سدادها من الاقرار الاصلي ، يتم إدراجها لتخفيض الضريبة المستحقة وسداد فرق الضريبة.
الفترة الضريبية:
بعد التأكد من كافة البيانات والضريبة المستحقة وضريبة توزيع الارباح ومراجعة الاقرار الضريبي والمساهمة التكافلية ، قم بالضغط على "حفظ الاقرار" وسداد الضرائب المستحقة.
يلاحظ أن كل الجداول قد تم وضع علامة ✔️ عليها وهذا تأكيد على ملء كافة الجداول بشكل صحيح ، لذلك يجب التأكيد من إدخال كافة البيانات بالشكل الموضح بالشرح لأتلام حفظ الاقرار بشكل سليم.
تعليقات
إرسال تعليق
نتشرف بتلقى استفساراتك