بوابة الضرائب المصرية نموذج 41 | شرح طريقة اعداد نموذج 41 الخصم والاضافة

 

 مع صدور قانون الإجراءات الضريبية الموحد الصادر برقم ٢٠٦لسنة ٢٠٢٠ بتاريخ ١٩ أكتوبر سنة ٢٠٢٠، والذى تضمن (الفصل الثاني ) من القانون بتحديد مواعيد تقديم الإقرار الضريبى بشكل ربع سنوى إلى المأمورية المختصة فى (يناير و أبريل و ويوليو و أكتوبر) من كل عام على النموذج المعد لذلك .

 نصت الفقرة (ب) من المادة (٢١) بإلزام أصحاب الأعمال والملتزمون بدفع الإيرادات الخاضعة للضريبة على المرتبات وما فى حكمها بما فى ذلك الشركات و المشروعات المقامة بنظام المناطق الحرة.

تعرض "اكونت يجو" شرح نموذج (٤ ) مرتبات وما فى حكمها بشكل تفصيلي وذلك تسهيلاً على السادة المحاسبين أو الممولين لتقديم الأقرار الضريبى ، وايضاً حل بعض المشاكل التى قد تواجة مقدم الأقرار.

اولاً : شرح الخطوات بعد تسجيل الدخول على البوابة :

من قائمة العلوية (المرتبات والاجور) أختار (نموذج ٤ مرتبات) > (نموذج ٤ مرتبات).

قم باختيار الفترة و السنة مثل (الفترة الرابعة ) لسنة (٢٠٢٠) كما موضح بالصورة السابقة.

 سوف تظهر بيانات المنشأة كما هي موضحة بالبطاقة الضريبية ، عدا (كود النشاط) يتم إدراجة بشكل يدوى وهو الموضح على البطاقة الضريبية من رقم الملف ، وفى حالة عدم توافر رقم الملف على البطاقة الضريبية اتبع الخطوات التاليه للحصول على رقم الملف بشكل بسيط.

طريقة أخري للحصول على كود النشاط إذا لم تكن متاحة على البطاقة الضريبية :

الذهاب إلى قائمة (حسابى) من القائمة العلوية > (طلب تحديث رقم الملف) ، سوف يتم عرض رقم الملف الضريبى (للملف الرئيسى) ويكون كا التالى على سبيل الميثال : (١٦٥٥٠١٢٣٤١٩٢٠٢٣٥ ) كود النشاط (٣ أرقام) كما تم تحديدهم باللون الأحمر ، ويختلف من نشاط لأخر حسب نشاط المنشأة.

شرح البيانات المسجلة عن فترات ربع سنوية طبقاً لاحكام القانون:

1. إجمالى عدد العاملين المصريين : يتم إدخالها بشكل يدوى ويتم تحديدها طبقاً لمستخرج التأمينات للمنشأة أو إستمارة س٢  تأمينات التى يتم تسليمها كل عام.
2. إجمالى عدد العاملين الاجانب : يتم إدخالها بشكل يدوى (فى حالة وجود عمالة أجنبية مؤمن عليها أو مؤقتة).
3. اجمالى الاجور المنصرفة عن الفترة : يتم إدخالها بشكل يدوى وذلك خلال الربع الذى تم إختيارة وذلك عن (ثلاث أشهر).
   مثال : يناير = ٣٠٠٠ جنية و فبراير = ٣٥٠٠ جنية و مارس ٣٥٠٠ جنية ، يكون إجمالى الاجور المنصرفة خلال الربع الاول على سبيل الميثال (٣٠٠٠ +٣٥٠٠ +٣٥٠٠ ) = ١٠٠٠٠ جنية.
   مهم جدا يجب التركيز فى البيانات التاليه لوجود جزء يخص القطاع الخاص بيانات تخص القطاع العمل (الخاضع لقانون الخدمة المدنية).
4. اجمالى الاجور الاساسية (الغير خاضع لقانون الخدمة المدنية) : يتم ادخالها بشكل يدوى ، الاجر الاساسى هو الاجر التأمينى طبقاً الى استمارة س٢  تأمينات او مستخرج التأمينات. ويتم ادخاله بعد مراجعة اجمالى الاجور الاساسية للعمال والموظفين بالمنشأة خلال الربع المقدم. 
5. اجمالى الاجور المتغير (الغير خاضع لقانون الخدمة المدنية) : يتم ادخالها بشكل يدوى ، فى حالة وجود أجر متغير (الاجر الشامل).

   ميثال : عامل الاجر التامينى ١٠٠٠جنية شهرى و الاجر الشامل ١٢٠٠ جنية شهر. يكون الاجر الاساسى ١٠٠٠ والمتغير ٢٠٠ جنية و يتم التفرقة بينهم لحساب حصة العامل فى التأمينات بشكل صحيح ، والذى سوف نوضحها بشكل شامل بشرح نموذج التسوية الضريبية.
   الفقرة القادمة تخص الكيانات الخاضعة لقانون الخدمة المدنية فقط.

6. اجمالى الاجر الوظيفى (جهات خاضعة لقانون الخدمة المدينة) : يتم ادخالها بشكل يدوى.
7. اجمالى الاجل المكمل (جهات خاضعة لقانون الخدمة المدينة) : يتم ادخالها بشكل يدوى.
8. اجمالى الضريبة المستقطعة : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وذلك ينطبق للخاضع وغير الخاضع لقانون الخدمة المدنية ، ويتم حساب الضريبة المستقطعة طبقاً لكشف التسوية الذى تم إعدادة مسبقاً وخصم التأمينات والاعفاءات القانونية ، وفى حالة عدم خضوع العمال او الموظفين للضريبة يتم كتابة (صفر) بالخانة. 
9. اجمالى الضريبة المسددة : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وذلك فى حالة حساب وتوريد الضريبة مسبقاً يتم ادخال الضريبة المسددة ، وفى حالة عدم التوريد يتم كتابة (صفر). 

يتم ادخال المرتبات والاجور فى الخطوة السابقة (اجمالى الاجور المنصرفة) بشكل مفصل عن كل شهر.

القيمة : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وهى قيمة الضريبة التى تم توريداها او المسددة مسبقاً ، وفى حالة عدم السداد يتم كتابة (صفر).

الكود المؤسسى : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وهو كود الوحدة الحسابية الخاصة بمأمورية ضرائب الدخل التابع لها النشاط.

تحميل الكود المؤسسى للمأموريات الضرائب ⏬

تاريخ التوريد : يتم اختيارة من الجدول المعروض بعد الضغط عليها وتحديد تاريخ التوريد.

•  يتم ملئ هذه الخانات للكيانات الغير خاضعة لقانون الخدمة المدنية.

1. رصيد الضريبة على المرتبات ضمن الارصدة الدائنة فى ٣١ /١٢ : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وهى عبارة الضريبة المستحقة او المستقطعة والتى تم سدادها بفترة مالية أخرى على سبيل الميثال ١٠٠٠٠ جنية تم سدادهم فى ١٠ /١ /٢٠٢١ وتم إدراجها بالارصدة الداينة أو المصروفات المصستحقة.
2. مرتبات ومكافأت رؤساء واعضاء مجلس الادارة والمديرين : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وفى حالة عدم وجود مرتبات او مكافأت يتم كتابة (صفر).
3. مرتبات العاملين المصرين : يتم ادخالها بشكل يدوى ، ويتم ادراجها طبقاً لاجمالى الاجور المنصرفة ، وفى حالة عدم وجود مرتبات يتم كتابة (صفر).
4. مرتبات عمالة منتدبة او معارة من أو الى : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وفى حالة عدم وجود مرتبات يتم كتابة (صفر).
5. مرتبات العاملين الاجانب : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وفى حالة إذا كانت العملة غير (الجنية المصرى) يتم تحويل قيمة العملة الاجنبية بسعر صرف البنك المركزى المصرى وتحيد قيمة المرتب بالجنية المصرى  وفى حالة عدم وجود مرتبات يتم كتابة (صفر).
6.  بدالات : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وفى حالة عدم وجود أو الفرق بين الاجر التأمينى والشامل كما تم الشرح مسبقاً ، وفى حالة عدم وجود بدالات يتم كتابة (صفر).
7. مكافأت : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وفى حالة عدم وجود مكافأت يتم كتابة (صفر)
8. مبالغ محملة أو مدفوعة من شركات شقيقة : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وفى حالة عدم وجود مبالغ محملة أو مدفوعة يتم كتابة (صفر).
9. مبالغ محملة أو مدفوعة الى شركات شقيقة : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وفى حالة عدم وجود مبالفغ محملة أو مدفوعة  يتم كتابة (صفر).
10. مبالغ أخرى : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وفى حالة عدم وجود أى مبالغ اخرى مدفوعة  يتم كتابة (صفر).
    
11. مزايا نقدية : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وفى حالة عدم وجود مزاية نقدية  يتم كتابة (صفر).
12. حصة العاملين فى الارباح : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وفى حالة عدم وجود اى حصص ارباح موزعة يتم كتابة (صفر).
13. مكافآت نهاية الخدمة : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وفى حالة عدم صرف مكافأت نهاية الخدمة يتم كتابة (صفر). 
14. المقابل النقدى لرصيد الاجازات : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وفى حالة عدم صرف الشركة مقابل نقدى لرصيد الاجازات  يتم كتابة (صفر).
15. - مقابل رسم الخدمة 12% : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وذلك يخص قطاع الفنادق والسياحة والتى حلها القرار الوزارى رقم ١٢٥  لسنة ٢٠٠٣ وفى حالة عدم وجود مقابل رسم الخدمة 12% يتم كتابة (صفر)
16. مزاية عنية : يتم ادخالها بشكل يدوى ، مزاية عينية مثل (الخدمات الصحية ، اغذية العاملين ، خدمات النوادى الرياضية والاجتماعية) وفى حالة عدم توفير مزاية عينية يتم كتابة (صفر).
    

 حصة المنشأة فى التأمينات : يتم ادخالها بشكل يدوى ، يتم حساب حصة المنشأة فى التأمينات طبقاً للاجر التأمينى وذلك طبقاً للسنب التى أقرها قانون التأميانت رقم ١٤٨ لسنة ٢٠١٩ والذى بدء العمل به بأول يناير ٢٠٢٠ .

والذى أقر بتعديل نسبة التأمينات للقطاع الخاص بنسبة ٢٩.٧٥% على ان يكون نسبة ما يتحملة المؤمن عليه ١١% ونسبة صاحب العمل ١٨.٧٥%.

ولحساب حصة المنشاة فى التأمينات ، ميثال : الاجر التأمينى ١٠٠٠ جنية = (١٠٠٠ * ١٨.٧٥%) *٣  شهور = ٥٦٢.٥  جنية.

• الجدول التالى خاص بالجهات الخاضعة لقانون الخدامة المدينة فقط.

1. أجر وظيفى : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وفى حالة عدم وجود أجر وظيفى يتم كتابة (صفر).
   
2. أجر مكمل : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وفى حالة عدم وجود أجر مكمل  يتم كتابة (صفر).
   
3. مبالغ أخرى : يتم ادخالها بشكل يدوى ، وفى حالة عدم وجود أى مبالغ اخرى تم صرفها للعاملين يتم كتابة (صفر).
4. حصة الجهة فى التأمينات : يتم ادخالها بشكل يدوى ، يتم حساب حصة جهة العمل فى التأمينات طبقاً للنسب الواردة بقانون التأمينات رقم ١٤٨ لسنة ٢٠١٩ والذى تم بدء العمل به بأول يناير لسنة ٢٠٢٠ .
   

   القطاع حكومة : نسبة التأمينات ٢٨.٢٥% مقسمة كما يلي : ١٧.٢٥% صاحب عمل و ١١% مؤمن عليه.

   القطاع العام : نسبة التأمينات ٢٩.٢٥% مقسمة كما يلى : ١٨.٢٥% صحاب عمل و ١١ % مؤمن عليه.

5.  مزايا: يتم ادخالها بشكل يدوى ، مزاية عينية مثل (الخدمات الصحية ، اغذية العاملين ، خدمات النوادى الرياضية والاجتماعية) وفى حالة عدم توفير مزاية عينية يتم كتابة (صفر).

بعد الانتهاء من ملأ الجداول ننتقل للخطوة الأخيرة :

 

فى حالة إذا كنت تقدم إقرار ضريبة المرتبات عن الفترة الرابعة وبعد إعداد نموذج التسويات للفترة الضريبية ، فى حالة وجود تسويات مستحقة بعد إعداد الإقرار يتم إدراجها ليتم إظهاراها بعد مراجعة النظام للضريبة المسددة ليظهر الفرق حتى تتمكن من سداد الفرق عن طريق خدمة السداد الالكترونى أو السداد عن طريق البنك وغلق الفترة الضريبية. وفى حالة عدم وجود ضريبة أو فروق يتم ملئ الخانات بـ(صفر).